(一) 外埠存款

　　是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

　　举例如下：

   北京中财网公司于2000年6月7日为临时采购需要在南京工商银行开设外埠存款账户，存入5000元，6月15日，采购员交来供货单位发票，货物金额为 3000元，增值税510元，货物尚未收到，6月20日将多余的资金1490元转回原开户银行，所做会计分录如下：

　　开设账户时

　　借：其他货币资金——外埠存款 5000
　　  贷：银行存款 5000

　　收到供货单位发票时

　　借：物资采购 3000
　　 应交税金——应交增值税（进项税额）510
　　  贷：其他货币资金——外埠存款 3510

　　将多余的资金1490元转回原开户银行时

　　借：银行存款 1490
　　  贷：其他货币资金——外埠存款 1490

　　(二) 银行汇票存款

　　银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业应向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行，会计处理举例如下：

　　北京中财网公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：

　　取得银行汇票时

　　借：其他货币资金——银行汇票 20000
　　  贷：银行存款 20000

　　购买商品并取得发票时

　　借：物资采购 10000
　　   应交税金——应交增值税（进项税额）1700
　　贷：其他货币资金——银行汇票 11700

　　将余额退还开户银行时

　　借：银行存款 8300
　　  贷：其他货币资金——银行汇票 8300

　　(三) 银行本票存款

　　会计处理举例说明如下：

　　北京中财网公司为取得银行本票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：

　　取得银行汇票时

　　借：其他货币资金——银行本票 20000
　　  贷：银行存款 20000

　　购买商品并取得发票时

　　借：物资采购 10000
　　   应交税金——应交增值税（进项税额）1700
　　  贷：其他货币资金——银行本票 11700

　　将余额退还开户银行时

　　借：银行存款 8300
　　  贷：其他货币资金——银行本票 8300

　　(四) 信用证存款
　　会计处理举例说明如下：

　　某公司委托中国银行开出1000美元信用证，2000年6月7日开出信用证时，外汇牌价为每美元8.8人民币，7月8日购买商品动用信用证存款共计金额500美元，然后将未用完的信用证存款及时转回银行账户。

　　委托中国银行开出信用证时

　　借：其他货币资金——信用证存款 8800
　　  贷：银行存款——美元户 8800

　　购买商品时（进口增值税、关税略）

　　借：物资采购 4400
　　  贷：其他货币资金——信用证存款 4400

　　将未用完的信用证存款转回银行账户时

　　借：银行存款——美元户 4400
　　  贷：其他货币资金——信用证存款 4400

　　(五) 信用卡存款
　　会计处理举例如下：

　　某公司在中国建设银行申请领用信用卡，按要求于3月8日向银行交存备用金5万元。3月10日使用信用卡支付2月份的电话费2000元。

　　存入中国建设银行开立信用卡时

　　借：其他货币资金——信用卡存款 50000
　　  贷：银行存款 50000

　　支付电话费时

　　借：管理费用 2000
　　  贷：其他货币资金——信用卡存款 2000

　　(六) 在途货币资金