知识库 > 财务估值 > 五、参考资料 > 2、货币资金 > (2) 货币资金的种类及会计处理

1) 现金    

  •    1.现金是指企业的库存现金,包括人民币现金和外币现金。

      2.企业在办理有关现金收支业务时,应当遵守的几项规定。

      3.企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对,做到账款相符。月份终了,“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

      这里需要说明的是,我国会计上所界定的“现金”概念不同于西方会计上所界定的概念。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金;而西方会计上所说的现金则包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证,如未结付的支票、汇票等等。